Кипрские холдинговые компании

tall-building_LBNLКипрская холдинговая компания – это обычная компания, которая кроме участия в местных и/или иностранных компаниях также может быть задействована в других видах деятельности, таких как торговля, производство или финансирование. Общемировой доход компании подлежит налогообложению на Кипре, при условии, если она администрируется и контролируется на Кипре.

 

Преимущества Кипрской холдинговой компании

 

A. Налоговое регулирование дохода с дивидендов

Дивиденды, полученные компаниями — кипрскими налоговыми резидентами, полностью освобождены от налогообложения в отношении дивидедов, полученных от иностранных корпораций при условии, если кипрская компания является собственником, по крайней мере, 1 % акционерного капитала компании-плательщика дивидендов. Данное освобождение от налогов не будет предоставлено только в том случае, если:

(i)  Прямо или опосредованно более 50% деятельности дочерней компании (компании-плательщика дивидендов) имеет как последствие инвестиционный доход, и
(ii) Дочерняя компания (компания-плательщик дивидендов)  подлежит налогообложению по ставке значительно более низкой, чем кипрская ставка (5%).

Данное освобождение также применимо к прибыли постоянных учреждений, которые являются собственностью кипрской компании в других юрисдикциях.
B. Налог на прирост капитала от продажи акций

Полное освобождение от налога на торговлю и прирост капитала кипрского холдинга от продажи акций иностранных дочерних компаний дает ему явное преимущество перед  традиционной европейской холдинговой компанией в таких системах как Голландия, Дания, Люксембург и Швейцария.
C. Удержание налогов с выплаты дивидендов

Выплата дивидендов Кипрской холдинговой компанией родительской компании- конечному выгодоприобретателю/бенефициарным акционерам не подвергается удержанию какого-либо налога на Кипре.
D. Договоры об избежании двойного налогообложения

Кипром заключены договоры об избежании двойного налогообложения с почти, что 50 странами. Существование данных договоров в комбинации с низкими налогами, уплачиваемыми кипрскими компаниями предоставляет наилучшие возможности для эффективного международного налогового планирования. Основная цель договоров об избежании двойного налогообложения это исключить двойное налогообложение доходов, полученных в любой из двух договаривающихся сторон. Это сделано посредством введения положений, освобождающих от налогов, в  соответствии с которыми осуществляется возврат налогов, которые уплачены в договаривающейся стране. Соглашения также предусматривают снижение удержания налогов на дивиденды, проценты и авторский гонорар (роялти).
E. Удержание налога с процентов

Европейская директива об общей системе налогообложения процентов и роялти была внедрена в кипрское местное законодательство, и в связи с этим налоговое законодательство предусматривает освобождение от налогов источника выплаты процентов в тех случаях, когда бенефициарный собственник не проживает на Кипре и проценты выплачиваются с Кипра в отношнии любых займов, полученных как от дочерних предприятий, так и от любых других компаний.
F. Вычет процентов из стоимости займа

Для инвестора очень важно получить вычет с налогов в отношении  стоимости займа, понесенного в связи с инвестициями в дочерние предприятия. В целом, расходы по процентам, подлежащие выплате кипрской компанией подлежат полному вычету.

 

G. Иные случаи:

• Кипрский налог на прибыль с бизнеса составляет 10 процентов

• Холдинговые компании могут также осуществлять другие виды деятельности

• Существуют также положения об облегчения налогов для группы компаний для возврата потерь между компаниями группы

• Убытки могут быть отнесены на будущее неограниченное время

• Иностранные налоги могут относиться к расходам и вычетаться на Кипре

• Благопрятное регулирование реорганизаций, слияний и поглощений

 

В целом Кипр может считаться самой выгодной страной для холдинговых компаний в связи с освобождением от налогов на дивиденды, а также прибыли от размещения акций в  дочерних предприятиях.